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税務署が税務調査にやってきた!その時あなたに起きることは?

あなたは、税務調査を受けたことがありますか。

日本には、納税者自身が管轄の税務署へ所得の申告をして、納税額を確定させ、自ら納付する申告納税制度があります。

自ら申告する訳ですから、中には申告内容を間違える人がいたり、不当に納税を免れるために虚偽の申告をする人がいたりします。

税務署は、そうした誤りや不正を正すために、税務調査を行います。

もしあなたが、正しく申告したつもりだったのに、税務署から間違いを指摘された。もしくは、うまく税金をごまかそうとしたら、税務署にバレたとします。こういった場合、あなたの身に一体何が起きるのでしょうか。

正直に申告したい人にとっても、できるだけ税金を減らしたいと思う人にとっても、税務調査のリスクは考えておかなければいけません。

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そもそも、税務調査って何?

国税局や税務署の職員には、申告された税金が正しいかチェックする権利があります。

このチェックのことを「税務調査」といいます。

税務調査にどんなイメージがありますか?

突然税務職員が大挙してやってきて、タンスやタンスを調べたり、警察の尋問みたいに自白するまで粘るみたいなイメージですか?

実はこうゆうケースは、ほとんどありません。

税務調査の例を挙げてみましょう。

  •  税金の計算が間違えているので、正しい税金を指摘する。
  •  申告された税金が正しいか、本人にとりあえず聞いてみる。
  •  本人の言ってることが正しいか、他の人に聞いてみる。

 

こんなのも、全部「税務調査」なんです。

実は税務調査を受けた段階では、追加の税金が発生するかはわかりません。何しろ、税金が正しいかチェックするのが税務調査ですから、調査した結果、税金に何も問題ない、というケースもあるんです。

それでは、ここからは、税務調査を受けて税金の不足が発覚した場合を見ていきましょう。

 

税務調査で税金の間違えが発覚したらこうなる!

 

税務調査を受けた結果、実は申告した税金が不足していたとします。
そうすると、当然、本来の正しい税金を納付する義務が生じます。

ただ問題は、
税務調査を受けると、本来の税金の他にも税金が追加される
ということなんです。

 

この追加の税金を、追徴税額と言います。

追徴税額をさらに分類すると、以下のとおりです。

  1.  過少申告加算税
  2.  無申告加算税
  3.  重加算税
  4.  延滞税

これらについて、ざっくりと説明します。

(細かい計算は省略します。)

1.過少申告加算税

これは、もともと申告していたけど、
税務調査を受けて申告した税金が少なかったと発覚した場合にかかります。
この場合、不足する税金の10%が過少申告加算税です。

2.無申告加算税

こちらは、何も申告していなかった人が、
税務調査を受けて税金の納付が必要だったと発覚した場合にかかるもの。

税務署が計算した税金に、さらに15%が無申告加算税としてかかります。

 

3.重加算税

これは、税金を逃れるために、意図的に収入を少なく見せたりするとかかる税金です。
要するに税務署に嘘をついていたようなケースですね。

重加算税の税率は、35%から40%。
つまり、税金逃れしていた税金が100万円あると、
さらに35万円から40万円の税金が増えるということですね、これは大きい。。。

しかも、重加算税がかかるようなケースの場合、
税務調査も厳しくなるようです。

やはり、税務署を騙そうとする人には、厳しく当たるということでしょうか。
経費の領収書を偽装したりするのは、結構リスクが高いんですね。

 

4.延滞税

これだけ、①~③の追徴税と性格が違います。

過少申告加算税、無申告加算税、重加算税は税務申告が間違っていたことに対して追加される税金ですが、
延滞税は税金の納付が遅れた場合に追加される税金です。

税金には、申告する期限の他に納税の期限もあるんです。
申告だけしていて、納税を忘れてたら延滞税がかかるということです。

税務調査で申告漏れが分かった場合は、申告も間違ってるし、税金の納付も遅れている状態になりますよね。
ですから、過少申告加算税、無申告加算税、重加算税がかかる場合、さらに延滞税もかかるんです。

この延滞税というのが、曲者。
借金の利息と同じように、遅れた分だけ永遠に増えるんです。

申告の期限から2ヶ月間は、年2.8%(平成28年の場合)ですが、
その後はこの率が跳ね上がって、年9.1%(平成28年の場合)になります。

すぐ納税できればいいんですけど、手元のお金を使い切っていて、
納税ができないと、どんどん税金は膨らんでいきます。
最後には、資産を差し押さえられたりと、恐ろしいことも待っています。

さて、ということで、今回は税務調査によって増える税金についてまとめました。

こうゆうリスクを知ることって大切ですよ。特に、軽い気持ちで領収書を偽装したりすると、大変なことになりますからね。

税金の申告と納税は慎重に!

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